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环保税开征后中型制造企业每年或缴纳30-70万元!

随着明年1月开征时点的日益临近,环保税开征已经进入倒计时。《经济参考报》记者日前从业内获悉,为了保障这一全新税种顺利开征,目前税务部门正与环保部门密切配合,紧锣密鼓做好开征准备工作,包括交接排污企业信息、税源摸底和信息共享平台征管系统开发等。环保税法实施条例也即将上报国务院审议。

作为我国第一部推进生态文明建设的单行税法,《环境保护税法》将于2018年1月1日起施行,这也意味着我国施行了近40年的排污收费制度将退出历史舞台。与此同时,在税收征管方面,环境保护费改税后,征收部门由环保部门改为税务机关,环保部门配合,将开启“企业申报、税务征收、环保监测、信息共享”的税收征管模式。

那么有多少人了解这一税种?环保税主要向谁征收?税负又如何计算?制造业企业将要受多大影响?

开征环保税,到底能实现多少税收收入?

中国环境工业促进会会长杨朝飞曾提出“排污收费相当于对环境的欠量补偿,等量补偿和超量补偿”,而我国的排污收费一直处于欠量补偿阶段。

另外,排污收费在全国的收费不高,数据显示,2003年至2015年,全国累计征收排污费2115.99亿元。其中,2015年征收排污费173亿元,缴费户数28万户。其中,全国排污费的半数来自于化工、石油、火电、钢铁、水泥、五大行业的缴纳。


2015年排污费收入占比

专家认为,此次环保税把排污费作为税额下限,征收力度大幅加强,环保税收入将会大幅提高。数据显示,2003-2015年,全国累计征收排污费 2115.99亿元,其中2015年征收排污费173亿元。根据中央财经大学估计,环保税开征后,预计每年环保税征收规模可达500亿元。

谁该缴税?

环境保护税法的总体思路是由“费”改“税”,即按照“税负平移”原则,实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。法律将“保护和改善环境,减少污染物排放,推进生态文明建设”写入立法宗旨,明确“直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者”为纳税人,确定大气污染物、水污染物、固体废物和噪声为应税污染物。

在税收征管方面,环境保护费改税后,征收部门由环保部门改为税务机关,环保部门配合,确定了“企业申报、税务征收、环保监测、信息共享”的税收征管模式。同时,环境保护税收入全部作为地方税收入,纳入一般公共预算。

该缴多少?

计税依据方面将应税污染物的排放量作为计税依据,其中大气污染物、水污染物按照排放量折合的污染当量数确定;固体废物按照固体废物排放量确定;噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。

具体到税额标准将以现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限,规定大气污染物税额幅度为每污染当量1.2元-12元;水污染物税额幅度为每污染当量1.4元-14元;固体废物按不同种类,税额为每吨5元-1000元;噪声按超标分贝数,税额为每月350元-11200元。

据专业人士分析:以年产值5000万元为基准的中型类制造企业为例:
每年度需缴纳大气污染物税额,累计约6-12万元;
需缴纳水污染物税额,累计约8-15万元;
需缴纳锯末,粉尘,化工垃圾等固体废物税额,累计约15-30万元;
而需缴纳噪声税额,累计约为每月5000-2万元。
综上所述,这家生产企业的年度环保税额,应该在30-70万元。

化工为税额大户,要交多少?

根据国家税务总局预测,根据“十二五”减排要求,在对2015年污染物排放量预测的基础上(由于数据取得困难,预测结果只包括大气污染物和水污染物,未包括固体废物和噪音),按照征税标准,假设实现100%征收率,环保税收入为456.55亿元。


按照行业细分来估算,大气污染物中,黑色金属冶炼及压延加工业、非金属矿物制品业、有色金属冶炼及压延加工业、化工、电力热力的生产和供应业等5个行业缴纳的环保税,占全部大气污染物环保税收入的88%。水污染物中,化工、造纸、医药、纺织业、黑色金属冶炼及压延加工业、农副食品加工业、发酵和酿造、制革等8个行业缴纳的环保税,占全部水污染物环保税收入的80%。

如何减税?

草案还规定了五项免税情形,包括:农业生产(除规模化养殖)排放污染物;机动车、船舶和航空器等排放污染物;向城镇污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放的污染物;符合标准综合利用的固体废物排放物;其他情形。

与此同时,为鼓励企业通过采用先进技术减少污染物排放,草案还规定:“纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的,减半征收环境保护税。” 


环保税,相关人士如何说?

葛察忠

葛察忠专家
环境保护部环境规划院环境政策部主任、研究员葛察忠认为“环境保护税法开征在即,各地必须增强紧迫感,明确各部门责任,做好信息对接,抓好税务部门及企业的人员培训。特别是完成涉税信息共享平台建设、部署和调试等工作。”
“对于一些大企业来说内部管理比较完善,数据核算申报等工作基础较好,而对于小企业来说,则可能存在一定困难,要加强对小企业要做好征税服务、指导工作。”费改税前后的征收对比如图所示。

改税前后的征收对比分析

杨朝霞专家
北京林业大学人文学院生态法研究中心副主任、法学系副主任杨朝霞在相关采访中指出“为了保障环保税的顺利实施,意见稿对于监测数据的真实性保障措施、涉税信息共享平台建立等具体操作层面的规定具有积极意义,但环保税的调节作用还有待于政策的落实,尤其要严格环境监测的监管。”

网友A
规定“以固废为例,冶炼渣每吨25元,粉煤灰每吨30元,炉渣每吨25元,煤矸石每吨5元,尾矿每吨15元。”

感觉浓度取值有问题,燃煤锅炉不上装置烟尘不可能到80,能到200内就很不错了,加上装置安装维护的费用,成本就高多了,除硫成本也要包括。还要考虑超标排放的违法成本。

对于企业,个人觉得主要是征收机关改变,由环保局改为税务,征收方式改为主动纳税。这样征收范围会大幅扩大,原来环保局睁一只眼闭一只眼的排污企业,这次形势可能改变,拭目以待吧!

网友B
会增加污染成本,但不会减少污染。

网友C
个人认为环境保护税的长期影响优于短期。
短期企业对于污染的排放从环境保护税的角度来看可能是无可奈何的。企业需要运行来盈利,不可能一下子关停,也不能很有效的马上对污染有效科学的处理,而只会相对较小幅度的调整,弹性是较小的。
但从长期的角度来看,弹性是较大的,企业有足够的时间调整企业策略,改进相关技术,处理污染排放问题。


网友D
现在的情况是虽然叫环保税,但是实际上和排污费的量差不多,只不过是环保部门去收,效果不好,现在改成税务部门,就硬气多了。不过我认为,环保税还是很有发展前景的,这是一种对不好的行为征税,而不是像所得税一样对好的行为征税。会促进社会福利变大。而且会激励企业改进工艺,不过可能是因为不能一口吃成个胖子吗,改革还要一步一步慢慢来。


你对制造企业缴纳环保税有什么看法?欢迎您与坛友们一起讨论!




回复

1. 这个污染数值参数应该分类量化。

2. 企业主动减污至零排放(或低于规定数值),环保税就应该零税收。

3. 企业零主动减污(污染高于规定值),环保税就应该100%缴纳。

4. 污染与税收成反向比例的零和。

5. 环保税的目的不是增加税收,而是减少污染。

6. 环保税取之于环保,用之于环保。

7. 环保税应遵循“低收严管”的原则。

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